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常見問題

【六安代理記賬】你還在為5月1日前后的發票怎么開發愁嗎?

文字:[大][中][小] 手機頁面二維碼 2018/4/27     瀏覽次數:    

      按照國務院統一要求,財政部、國家稅務總局聯合發布文件明確,2018年5月1日起,將17%增值稅稅率統一調整為16%,將11%增值稅稅率統一調整為10%。也就是說,如果不考慮出口退稅的零稅率,我國將進入三檔稅率16%、10%、6%的狀態。前面我們已經分析過,如何確定適用稅率應當按照增值稅納稅義務結合具體的結算規則去考慮。


第一、2018年5月1日以后,增值稅新系統是否還可以開具出原稅率17%和11%的發票,結合2017年7月1日13%的稅率降為11%的實踐,系統仍然可以開出17%和11%的發票。比如對于2018年4月30之前已經確定納稅義務時間的事項,因故在2018年5月1日以后開票,系統應當可以開出原稅率的發票。


第二、新系統是否會允許存續納稅人在2018年4月30日24點之前開具稅率為16%和10%的新稅率的發票。我們理解,新稅率的發票不會允許提前開具,在目前系統開票狀態下,系統肯定會對新稅率的開票節點做出現制,六安代理記賬企圖渾水摸魚的企業 不要把稅務機關當傻子。


第三、2018年5月1日前,存量增值稅一般納稅人是否需要向稅務機關申請在系統中追加新稅率。我們理解,適用新稅率是一個法定事項,稅務機關不會要求納稅人向稅務機關申請授權,沒有這種必要也沒有這種可能。稅務機關會主動升級系統后臺,置入新稅率。除非納稅人根本無法接通互聯網。


第四、增值稅一般納稅人登記管理辦法(國家稅務總局令第43號)第九條 納稅人自一般納稅人生效之日起,按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額,并可以按照規定領用增值稅專用發票,財政部、國家稅務總局另有規定的除外。本辦法所稱的生效之日,是指納稅人辦理登記的當月1日或者次月1日,由納稅人在辦理登記手續時自行選擇。也就是說,從小規模納稅人升級為一般納稅人,可以選擇的期間是當月1日或者次月1日。那么按照新的文件規定,符合條件的已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人可到主管稅務機關登記轉為小規模納稅人。但是從操作上來看,如果反向轉回小規模納稅人選擇從登記當月1日開始,似乎不好選擇。


第五、符合條件的一般納稅人轉登記小規模納稅人,原來在一般納稅人期間尚未開具的適用稅率的發票,是否可以在登記回小規模納稅人以后補開?我們理解如何確實是當時的納稅義務,應當允許小規模納稅人補開。

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